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上海注册个人独资企业申请核定征收政策是什么

2019-11-26 13:28:01
一、税收筹划原则:个人独资,合伙公司个人所得税最新税率表
有效利用各地区的税收优惠政策来降低税率,改变业务关系,改变业务模式和对象,并为降低税率带来一些收入和利润。
上海市崇明区税务局具有分级等级。财税[2018] 98号文件《关于2018年第四季度个人所得税抵扣和税率适用的通知》,执行《中华人民共和国个人所得税法》及其实施个体工商企业的实施细则家庭,个人所有者和合伙人合伙人已就在中国的个体工商户的生产和经营所赚取的收入获得了个人所得税率。
应税所得率(最低价格),下面所对应的各行业以及对应的应税所得率:
行业应税所得率
商业5%
建筑7%
其他行业10%
 
个人所得税税率表(适用于个体工商户的生产和经营收入,以及公司和机构的合同业务收入)
应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
各阶段税率扣除数据更新分析如下:
第一阶段、低于30,000元税率5%扣除0
第二阶段 、30,000至90,000多个零件税率10%扣除1500
第三阶段 、90,000或更多300,000零件税率20%扣除10500
第四阶段、300,000至超过500,000零件税率30%扣除40,500
第五阶段5、500,000零件税率35%扣除65500
税率为3%的小型纳税人可以开立增值税专用发票,并且必须将特殊的增值税专用发票发送给税务部门。
地方附加税1%教育费+ 1.5%城市建设税2.5%(具体目标)
 
注意:批准所收集文件的法律条款。
“关于私营企业主和合伙企业征收个人所得税的规定”链接:http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3722680/content.html
其中,第2条是批准的退出条款
 
0-500百万个税负变更表
年收入
(单位:万)增值税加税服务业税率
0-500万税负变化表一览 
年收入间
(单位:万)
增值税附加税个税服务业税率
36以下0%0%0.49- 0.55%
503%0.15%0.67%
1003%0.15%0.89%
2003%0.15%1.42%
3003%0.15%1.59%
4003%0.15%1.90%
5003%0.15%2.10%
备注:计算得出的价格不包括服务业的10%税率,每月销售额10万元以下,每季度30万元以下的增值税以及附加税。
 
二、节税案
 
假设上海XX企业管理有限公司是服务业中的小纳税人(以下简称A公司),年收入500万。计算出的营业费用为200万,利润为300万。目前,我们已经建立了上海XX企业管理处(以下简称B企业),并通过B企业经营同一业务。
A公司  B企业
增值税:500/1.03*3%=14.56万元增值税:500/1.03*3%=14.56万元
企业所得税:300*25%=75万元企业所得税:个独不缴纳企业所得税
个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元
个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元
税款合计:14.56+75+45=134.56万元税款合计:14.56+10.51=25.07万元

分析:B公司的总税率为25.07 / 500 = 5.01%,A公司的税负为134.56 / 500 = 26.91%,B公司对A公司的节税额为134.56-25.07 。 = 10949万元。节省税率高达109.49 / 134.56 = 81.14%。
注意:行业的利润率越高,技术,咨询,服务等的税收节省就越清楚。
 
三、个人工资税金
 
假设小王(以下简称公司A)是公司的销售团队负责人,基本年薪为10万元/年,销售记录为50万元/年。目前,上海XX商务咨询中心(以下简称“ B企业”)成立,上述50万元的A佣金收入直接转入B公司。
A个人B企业
增值税:无增值税:60/1.03*0.03=1.75万元
企业所得税:无企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税
个税:【(60/12-0.35)*30%-02755】*12=13.44万元个税:60万/1.03*10%*10%-0.15=0.43万元
合计:13.44万元合计:1.75+0.43=2.18万元
 
分析:以上操作表明,设立独资企业可以解决公司的发票会计问题,同时可以大大减轻员工的税负。相关的计算数据如下。乙公司的综合税收负担为2.18 / 60 = 3.63%,甲公司的个人税收负担为13.44 / 60 = 22.4%,乙公司与甲公司的个人税收节省额为:1343.18 = 1126万元,税率为10.9 / 13.44 = 83.77%


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